2025. gada 3. decembrī Latvijas Republikas Saeima pieņēma likumu “Grozījumi Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā”, kas stājās spēkā 2026. gada 1. aprīlī. Savukārt normas, kas paredz patieso labuma guvēju (turpmāk – PLG) datu aizklāšanu apdraudējuma gadījumā, pienākumu iesniegt un reģistrēt PLG valstspiederības un kontroles apjomu, stājas spēkā 2026. gada 1. jūlijā.
Grozījumu mērķis šajā daļā ir nodrošināt Eiropas Parlamenta un Padomes 2024. gada 31. maija Direktīvas (ES) 2024/1640 par mehānismiem, kas dalībvalstīm jāievieš, lai nepieļautu finanšu sistēmas izmantošanu nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanai vai teroristu finansēšanai, un ar ko groza Direktīvu (ES) 2019/1937 un ar ko groza un atceļ Direktīvu (ES) 2015/849 (turpmāk – Direktīva Nr. 2024/1640) 12. panta prasību pārņemšanu nacionālajos normatīvajos aktos, paplašinot par PLG reģistrējamās informācijas apjomu.
Reģistrējamās informācijas par PLG apjoma paplašināšana
Līdz šim Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā (turpmāk – Reģistrs) par juridiskās personas, personālsabiedrības un ārvalsts subjekta PLG, kā arī par juridiskā veidojuma PLG tika reģistrēta identificējoša informācija (vārds, uzvārds, personas kods vai – ja tāda nav – dzimšanas dati un personu apliecinoša dokumenta dati), viena valstspiederība, pastāvīgās dzīvesvietas valsts, kā arī kontroles veids, tai skaitā citas personas, ar kuras starpniecību kontrole tiek īstenota.
Savukārt Direktīvas Nr. 2024/1640 12. panta 1. punkta c) un d) apakšpunkts paredz divus papildu nosacījumus: pirmkārt, ja PLG ir vairākas valstspiederības, reģistrējamas tās visas; otrkārt, papildus kontroles veidam reģistrējama arī informācija par PLG īstenotās kontroles apjomu. Tādēļ Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā ir papildinātas attiecīgās normas, paredzot:
reģistrēt visas PLG valstspiederības, ja PLG ir vairākas valstspiederības;
papildus kontroles veidam reģistrēt arī PLG īstenotās kontroles apjomu.
Papildus norādāms, ka analoga prasība attiecībā uz kontroles veida un apjoma, kā arī īpašumtiesību un kontroles struktūras detalizētu reģistrāciju ir ietverta Eiropas Parlamenta un Padomes 2024. gada 31. maija Regulas (ES) 2024/1624 62. pantā, kas no 2027. gada 10. jūlija būs tieši piemērojama visās dalībvalstīs.
Kontroles apjoma jēdziens un reģistrējamā informācija
Ar kontroles apjomu saprot PLG īstenotās kontroles apmēru pār attiecīgo tiesību subjektu vai juridisko veidojumu. Reģistrējamās informācijas apjoms atšķiras atkarībā no kontroles veida, piemēram:
• ja kontrole izriet no līdzdalības kapitālā vai balsstiesībām – norāda procentuālu apmēru (piemēram, dalībnieks ar 100% balsstiesībām un 100% īpašumtiesībām, vai netiešs īpašnieks ar 45% balsstiesībām un 60% īpašumtiesībām, ja īpašumtiesību un balsstiesību apmērs atšķiras);
• ja kontrole izriet no ieņemamā amata – norāda pārstāvības tiesību apjomu (piemēram, atsevišķas vai kopīgas pārstāvības tiesības izpildinstitūcijas vai pārvaldes institūcijas pārstāvim);
• ja PLG statusā ir nevalstiskās organizācijas biedrs, kurš identificēts kā PLG, – norāda iemeslu, kādēļ persona kvalificējas kā PLG (piemēram, dominējoša vai faktiska ietekme, ņemot vērā organizācijas finansēšanu). Gadījumos, kad PLG noskaidrot nav iespējams, papildu informācija par kontroles apjomu nav norādāma.
Attiecībā uz juridiskajiem veidojumiem (piemēram, trastiem un tiem pielīdzinātiem veidojumiem, kā arī nodibinājumiem) informācija par kontroles apjomu reģistrējama atbilstoši PLG lomai:
• Dibinātājs – aktīvu nodošana (attiecināms arī uz nodibinājumiem, jo atbilstoši Biedrību un nodibinājumu likuma 86. panta trešajai daļai dibinātāji ir personas, kuras piešķīrušas mantu nodibinājumam);
• Pilnvarnieks – norāda pārvaldes pilnvaras vai precīzu pilnvaru apjomu, ja pārvaldnieki ir vairāki (kopīga/atsevišķa pārvalde) (runājot par nodibinājumiem, norāda informāciju par valdi un tās pārstāvības tiesībām);
• Pārraudzītājs – uzraudzības tiesības, ja ir, piemēram, veto tiesības kādam procesam (var bloķēt, apstiprināt vai mainīt pārvaldnieka lēmumus, nomaiņas tiesības) arī to norāda;
• Labuma guvējs – norāda labuma % vai daļu (piem., “33% no izmaksājamiem ienākumiem”) vai, ja noteikta tikai kategorija — to kategoriju aprakstu;
• Labuma guvēju grupa (kategorija) – norāda kādu labumu gūst un/ vai ir piešķirtas tiesības ietekmēt juridisko veidojumu. Visbiežāk sastopams piemērs – gūst labumu no juridiskā veidojuma/ fonda darbības;
• Cita persona – norāda kontroles apjomu, atbilstoši dokumentiem (piemēram, faktiska kontrole pār pilnvarnieka pieņemtajiem lēmumiem, kas noteikta dibināšanas līgumā).
Termiņi un pārejas noteikumi
Likuma grozījumu pārejas noteikumi paredz atšķirīgu kārtību ziņu par PLG valstspiederību un kontroles apjomu aktualizācijai, atkarībā no tā, vai PLG Reģistra vestajos reģistros ir identificējams pēc personas koda vai nē.
Valstspiederības
Atbilstoši pārejas noteikumu 75. un 76. punktam:
• ja PLG ir identificējams pēc personas koda – Reģistrs ziņas par PLG valstspiederību (valstspiederībām) aktualizēs pats, nepieņemot atsevišķu lēmumu, līdz 2026. gada 10. jūlijam, iegūstot tās no Fizisko personu reģistra;
• ja PLG nav identificējams pēc personas koda – juridiskā persona, personālsabiedrība, ārvalsts subjekts vai juridiskā veidojuma pilnvarnieks (pārvaldnieks) aktuālās ziņas par PLG valstspiederību vai valstspiederībām Reģistram iesniedz līdz 2026. gada 31. decembrim.
Ja PLG nav identificējams pēc personas koda, viņam ir tikai viena valstspiederība un ziņas par to Reģistra rīcībā jau ir, atkārtoti tās sniegt nav nepieciešams, ja valstspiederība nav mainījusies.
Kontroles apjoms
Atbilstoši pārejas noteikumu 77. un 78. punktam:
• ja Reģistra rīcībā jau ir ziņas, no kurām kontroles apjomu var noteikt, jo kontroles veids izriet no sabiedrības ar ierobežotu atbildību dalībnieka, akciju sabiedrības akcionāra vai individuālā uzņēmuma īpašnieka statusa, Reģistrs šīs ziņas reģistrēs pats, nepieņemot atsevišķu lēmumu, līdz 2026. gada 31. decembrim;
• citos gadījumos, kad šādas ziņas nav reģistrētas iepriekš minētajā kārtībā, tiesību subjekts vai juridiskais veidojums informāciju par kontroles apjomu Reģistram iesniedz vienlaikus ar nākamo PLG informācijas aktualizāciju.
Sankcijas par informācijas savlaicīgu neaktualizēšanu
Šobrīd par pārejas noteikumos paredzēto pienākumu (aktualizēt ziņas par PLG valstspiederību un/vai kontroles apjomu) neizpildi piespiedu mehānisms nav noteikts. Tomēr, ņemot vērā, ka Direktīvas Nr. 2024/1640 10. panta 13. un 14. punkts (transponējams līdz 2027. gada 10. jūlijam) paredz tiesības par centrālo reģistru atbildīgajai struktūrai atsaukt vai atteikt reģistrācijas apliecinājuma sertifikāta izdošanu, ja PLG informācijā konstatēta nekonsekvence vai kļūdas, savlaicīga informācijas aktualizācija ir ieteicama, lai izvairītos no iespējamām sekām pēc attiecīgā regulējuma pilnīgas ieviešanas.